A margem EBITDA como KPI supremo

O crescimento devera ser observado apenas pela margem EBITDA, que nao e um valor (R$), mas sim um percentual que relaciona as receitas versus o resultado. Atraves desse percentual, ao longo de sua gestao, o Diretor Executivo podera comprovar sua competencia em:

  • Construir novas fontes de receitas
  • Investir em inovacoes que impactam na Marca
  • Promover melhoria continua com impacto na produtividade

O gestor preguicoso gosta de observar apenas o valor nominal (R$) do EBITDA no ano. E um indicador ineficiente ja que apenas mostra a capacidade momentanea da empresa em gerar caixa. Nao mostra sua estrategia para manutencao do crescimento.

O orcamento anual e a ferramenta essencial para criar engajamento entre os lideres das diversas areas da empresa. O orcamento justifica o planejamento estrategico uma vez que relaciona resultado e budget.

O DRE como ferramenta de monitoramento

O DRE e um instrumento financeiro obrigatorio para o monitoramento da saude da empresa. Permite observar, no tempo, o progresso e tendencias sobre:

  • Evolucao das receitas de vendas separadas conforme as respectivas fontes de receita
  • Composicao dos custos relativos aos produtos ou servicos — todos tem efeito sobre a precificacao
  • Evolucao ou deterioracao da margem de contribuicao — o indicador mais importante, qualquer tendencia devera sofrer intervencao imediata
  • Despesas gerais da empresa — acompanhar o nivel comparando com faturamento e meses anteriores
  • Capacidade de geracao de caixa e necessidade de redimensionamento preventivo da exigencia de capital de giro

A Analise Vertical permite verificar a relacao entre as contas de custos e despesas versus o resultado de vendas. A Analise Horizontal permite verificar a relacao entre as contas mes a mes, monitorando performance, produtividade e rentabilidade.

Carga versus capacidade

Uma vez que cada gestor tenha recebido seu respectivo budget desdobrado do orcamento, o proximo passo e organizar sua area:

  • Desenhar processos e rotinas — um gestor nunca devera receber o titulo de gestor caso nao tenha seus processos claramente desenhados
  • Contratar e alocar pessoas com conhecimento e habilidades compativeis com o desafio
  • Calcular carga versus capacidade, definir o nivel de entrega
  • Estabelecer e comunicar suas metricas — KPIs
  • Combinar o nivel de servico (SLA) que entregara para areas que serao seus clientes internos
A caracteristica do gestor diligente e criativo: segue rigorosamente o orcamento com visao de EBITDA, tomando decisoes priorizando acoes que tem impacto positivo maximizando o capital disponivel na construcao de projetos que constroem valor.